公司偿债基金（基金终偿债）

本文目录一览：

• 1、偿债基金系数与资金回收系数之间的关系推导
• 2、年偿债基金计算公式
• 3、偿债基金系数计算公式?

偿债基金系数与资金回收系数之间的关系推导

回现偿终系数是年金现值系数的倒数，偿债基金系数是年金终值系数的倒数。

其应用实例如下：

如果知道情况是“现在”，在接下来的几点会有多少现金流，比如现在在银行存10万元，如果我们想给儿子一个固定的价值来支付未来5年每年年底的学费，它将是相等的。现在投资10万元，然后每年用回收系数回收固定金额的资金。

相反，如果我们知道未来某个时间点的金额，让我们要求从现在到现在每年的现金流量。例如，你五年内要花10万元。问问你从现在起每年年底需要存多少钱，这相当于将来还清一笔债务。

扩展资料：

投资回收期法的投资决策规则

公司先确定一个标准年限或者最低年限，然后将项目的回收期与标准年限进行比较。如果回收期小于标准年限，则项目可行，如大于标准年限，则不可行。

投资回收期法的优点在于计算简单，易于理解，且在一定程度上考虑了投资的风险状况（投资回收期越长，投资风险越高，反之，投资风险越低）。

但是投资回收期也存在一些致命的缺点：一是它没有考虑资金的时间价值，将各期的现金流赋予了同样的权重；二是只考虑了投资回收期之前的现金流量对投资收益的贡献，没有考虑回收期之后的现金流量；三是投资回收期的标准期确定主观性较大。

参考资料来源：百度百科—投资回收期

年偿债基金计算公式

年偿债基金计算公式：年偿债基金：A=F*（A/F,i,n）=F÷_F/A,i,n_；普通年金终值F=A×_F/A,i,n_，从公式可以看出，偿债基金与普通年金终值互为逆运算，偿债基金系数和普通年金终值系数的互为倒数。

举例说明：设定某人5年后要还清10000元的债务，每年年末等额存入银行一笔款项，银行利率为10%。每年需要存入的金额是多少？计算公式为：

A=FXi/[（1+i）n-1]

A =10000X10%/[（1+10%）5-1]

=10000X0.1638

=1638

年偿债基金是指为了在约定的未来某一时点清偿某笔债务或积聚一定数额的资金（实际上等于年金终值F）而必须分次等额提取的存款准备金（等于年金A）。

偿债基金是利用普通年金终值计算公式的逆运算，资本回收额与普通年金现值是逆运算。如果已知终值计算每年的收付款额，是计算偿债基金。如果已知现值计算每年的收付款额，是计算年资本回收额。

扩展资料：

基金，英文是fund，广义是指为了某种目的而设立的具有一定数量的资金。主要包括信托投资基金、公积金、保险基金、退休基金，各种基金会的基金。

从会计角度透析，基金是一个狭义的概念，意指具有特定目的和用途的资金。我们提到的基金主要是指证券投资基金。

根据不同标准，可以将证券投资基金划分为不同的种类：

（1）根据基金单位是否可增加或赎回，可分为开放式基金和封闭式基金。开放式基金不上市交易（这要看情况），通过银行、券商、基金公司申购和赎回，基金规模不固定；封闭式基金有固定的存续期，一般在证券交易场所上市交易，投资者通过二级市场买卖基金单位。

（2）根据组织形态的不同，可分为公司型基金和契约型基金。基金通过发行基金股份成立投资基金公司的形式设立，通常称为公司型基金；由基金管理人、基金托管人和投资人三方通过基金契约设立，通常称为契约型基金。我国的证券投资基金均为契约型基金。

（3）根据投资风险与收益的不同，可分为成长型、收入型和平衡型基金。

（4）根据投资对象的不同，可分为债券基金、股票基金、货币基金和混合型基金四大类。

开放式基金和封闭式基金共同构成了基金的两种基本运作方式。

开放式基金，是指基金规模不是固定不变的，而是可以随时根据市场供求情况发行新份额或被投资人赎回的投资基金。

封闭式基金，是相对于开放式基金而言的，是指基金规模在发行前已确定，在发行完毕后和规定的期限内，基金规模固定不变的投资基金。

开放式基金2004年之前不在交易所上市交易，一般通过银行等代销机构或直销中心申购和赎回，2004年之后，我国对开放式基金的运行进行创新，允许一些开放式基金到证券交易所上市交易，这种开放式基金称为上市开放式基金（LOF）。

基金规模不固定，基金单位可随时向投资者出售，也可应投资者要求买回；没有存续期，理论上可以永远存在；价格由资产净值决定。

而封闭式基金有固定的存续期，期间基金规模固定，一般在证券交易所上市交易，投资者通过二级市场买卖基金单位；

在一段时间内不允许再接受新的入股及提出股份，直到新一轮的开放，开放的时候可以决定你提出多少或者再投入多少，新人也可以在这个时候入股；

一般开放时间是1周而封闭时间是1年；价格由供求关系决定，基金净值会影响基金价格，但两者并不统一，通常封闭式基金以折价交易为多。

偿债基金系数计算公式?

偿债基金系数计算公式：年金终值系数×偿债基金系数=1。偿债基金系数，普通年金终值系数的倒数即是偿债基金系数。也就是说偿债基金系数和年金终值系数互为倒数。记作(A/F，i，n)，偿债基金系数可以制成表格备查,亦可根据年金终值系数求倒数确定。

偿债基金系数计算的具体方法：

建立偿债基金的企业应在“银行存款”账户增设“╳╳外币偿债基金户”明细分类账户进行单独核算。该账户也属外币账户，其余额也需按期末汇率加以调整。并分别其来源进行处理：

1、按第一种方法建立的外币偿债基金，按实际购入的外币金额与按市场汇价折合的人民币金额，借记“银行存款--╳╳外币偿债基金户”科目，按实际支付的人民币金额，贷记“银行存款--╳╳人民币户”科目，其差额借记或贷记“财务费用”等科目。

2、企业按第二种方法建立的外币偿债基金，在划出时，应按划出的外币金额与账面汇率折回的人民币金额借记“银行存款--╳╳外币偿债基金户”科目，贷记“银行存款--╳╳外币户”科目。

3、按第三种方法建立的外币偿债基金，由于《通知》规定，其可以直接进入偿债基金户，因此，在收到外汇时，按实际收到的金额与按市场汇价折合的人民币金额借记“银行存款--╳╳外币偿债基金户”，贷记“应收账款”`“应收票据”等。

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